PREPARACIÓN PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO
NÓMINA Y EJERCICIO 2009

PREPARACIÓN PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO 2009

  • Consideraciones al Costo de Ventas       

  • Verificar la relación, pagos provisionales del ISR contra el Impuesto del ejercicio

  • Determinar   el  posible C.U.,  para  evitar  que  sea  elevado        

  • Exceso del ISR sobre el IETU                                                                                                                      

  • Pagos Provisionales del IETU 2009     

  • Deducciones superiores a los ingresos acumulables en la base del IETU 2009                                                                                        

  • Saldos a favor del ejercicio en el ISR o IETU                                                                                          

  • ISR   pagado   en  exceso  que  se puede convertir en IETU del ejercicio                                                                                            

  • Aplicación de pérdidas fiscales pendientes de disminuir para efectos del ISR

  • Aplicación del crédito fiscal para efectos del IETU

  • Determinación del crédito por exceso de deducciones sobre ingresos acumulables para efectos del IETU     

  • Factibilidad de dictaminarse obligatoriamente                                                                                       

  • Necesidad de   pagar  dividendos   en  diciembre  para  acreditarse  (recuperarse)  en  la  declaración anual                                                                                                                                                        

  • Optimice deducciones 2009

  • Revise sus niveles de inventarios, recuerde el costo de ventas                                                                                         

  • Cómo  conseguir que las deducciones procedan al 100%                                                                                          

  • Papeles de trabajo

PREPARACIÓN PARA EL CIERRE DE NÓMINA 2009

  • Obligación de realizar el cálculo anual

  • Elaboración de las cédulas de ajuste anual

  • Revisión de subsidio para el empleo

  • Manejo del subsidio  para el empleo 2009

  • Cómo actuar ante las diferentes  combinaciones en el  ajuste anual

  • Revisión   de  los ingresos  gravados, exentos, acumulables y no acumulables

  • Aplicación  correcta  de  la  LFT  en  aguinaldos,  prima  vacacional  y  vacaciones

  • Recuperación en cuantía en términos de la LSS

  • Aplicación   de  las  tarifas  y el  recálculo del subsidio para el empleo del ejemplo

  • Elaboración de constancia

  • Tips  para  la nómina  del  2010

PREPARACIÓN PARA EL CÁLCULO DEL AGUINALDO

  • Causa legal de su obligación
    (Fundamento en la CPEUM)
  • Días considerados para su pago y cálculo
  • Consideración de los días de ausentismo que disminuyen el importe devengado
  • Tratamiento fiscal

a) Retención de ISR (Tablas art. 113 y mecánica opcional Art. 142 RLISR
b) Integración al Salario Base de Cotización (LSS)
c)Impuestos locales en el Estado de México y el Distrito Federal (Impuesto Sobre Nóminas y/o Erogaciones)


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