Los invitamos a revisar el análisis llevado a cabo en La Llave Maestra con el tema Análisis del Cierre Fiscal 2020, donde hablaremos de la importancia de las deducciones, así como de la materialidad de las operaciones, la razón del negocio, entre otros temas.

Para esta importante mesa de análisis contamos con Heliodoro Cárdenas Guerrero, Especialista Contable y Fiscal; Laura Ponce Vázquez, Maestra en Administración de Contribuciones, además de Jhonny Alexander López, Maestro en Derecho Fiscal.

Para el cierre fiscal de este año es importante considerar diversos aspectos relevantes, por ejemplo, las reformas del año pasado las cuales tendrán efecto en este ejercicio, por ejemplo, las empresas que tienen operaciones en el extranjero se deben considerar si las operaciones podrán ser deducibles o no, otro tema importante serían los intereses, ya que en la anterior reforma ya se consideraron topes así como de cumplir con ciertas características de acuerdo a Laura Ponce.

Como parte de este ejercicio se deben tomar en cuenta los estímulos fiscales como parte del flujo de efectivo de las empresas debido a que no se pudo acreditar este estímulo en pagos provisionales, para lo cual muchas empresas consideraron disminuir pagos provisionales; otro aspecto a considerar para Heliodoro Cárdenas fue el tipo de cambio como referencia inflacionaria que en marzo tuvo un incremento de 4 pesos por cada dólar, lo que impacto por fluctuación.

Jhonny Alexander subrayó que se debe prestar importancia a cada una de las situaciones en particular de los contribuyentes verificando las obligaciones fiscales que tienen, ya que apenas se verá el impacto de las reformas de este año y anteriores, ya sea a través de actos de fiscalización o de otras facultades de la ley, además de prestar especial atención a las figuras que se han venido presentando como la materialidad de los negocios, razón de negocios, entre otros conceptos.

Por ejemplo, sobre el artículo 5 A que nos habla de una razón de negocios tiene un significado diferente para la autoridad y que no está completamente definido, aunque para Jhonny es cuestión de la interpretación de la jurisprudencia por parte de la autoridad, sin embargo, nos explica que este artículo nos habla de los beneficios fiscales y económicos, por lo que considera que lo importante es ver como lo va a interpretar la autoridad.

Heliodoro indicó que para el empresario se le puede apoyar indicándole que el 5 A tiene que ver con el objeto del negocio y su alcance, siendo este conciso y objetivo el cual permita tener garantía de cuál es la actividad económica, y que en su experiencia se debe tener a la mano un contrato con fecha cierta, que el proveedor tenga la infraestructura para llevar a cabo el servicio, así como un expediente y correos para materializar las operaciones.

Laura Ponce añadió a la idea anterior que se debe crear un expediente, por ejemplo, en operaciones intangibles; por otra parte nos indicó que la fiscalización será mayor por lo que debemos documentar el pasado de las operaciones, la operación simulada y la razón de negocios se distinguen en el primer caso conociendo los EFOS y EDOS, mientras que la razón de negocios si tu obtienes un beneficio fiscal mayor a un beneficio económico la autoridad considera que existe una razón.

Te invitamos a visualizar el video del Análisis del Cierre Fiscal 2020 para conocer la opinión de los expertos en los siguientes temas, entre otros:

 

  • Materialidad
  • Acción que tomaría la autoridad ante la no concepción de la razón de negocios y ante una operación simulada
  • Beneficio económico y fiscal
  • Contratos notariados
  • Deducciones y su importancia inclusive sin CFDI
  • Operaciones sin comprobante fiscal (pérdida cambiaria, costo de ventas)
  • Ingresos sin CFDI
  • Coeficiente de utilidad, cuenta de utilidad
  • Balanza e inventario físico e inversiones
  • Mayores actos de fiscalización
  • Recomendaciones y conclusiones

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