Actualización Fiscal 2022. (LIF, LIVA y CFF)

TEMARIO:

(El temario sujeto a cambios por el dictamen definitivo aprobado en el Congreso de la Unión)

I. CRITERIOS DE POLÍTICA ECONÓMICA 2022.

II. LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN.

1. Recaudación esperada para 2022.
2. Estímulos fiscales.
3. Reducción de multas.
4. Tasas de recargos.
5. Otras disposiciones.

III. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

1. Integrantes del sistema financiero.
2. Concepto de intreses.
3. Determinación del ISR del ejercicio.
4. Créditos respaldados.
5. Reducción de pagos provisionales del ISR.
6. Efectos Fiscales de la consolidación de la propiedad (Usufructo y nuda propedad).
7. Ganancia en la enajenación del usufructo o nuda propuedad de los bienes.
8. Reestructuración de sociedades.
9. Operaciones relevantes en reestructuración de sociedades.
10. Nuevos requisitos para la deducción de combustibles.
11. Nuevos requisitos para la deducción de pagos por asistencia técnica.
12. Nuevos requisitos para la deducción de créditos incobrables.
13. Reglas para la deducción de intereses.
14. Nuevas reglas para la deducón de inversiones (nuevo aviso).
15. Reglas para la deducción del usufructo, considerado como activo fijo.
16. Nuevo informe para la deducción del costo de lo vendido.
17. Reformas aplicables a instituciones financieras.
18. Eliminación de las personas físicas del régimen de las AGAPES.
19. Eliminación de las personas morlaes de las AGAPES por actividades de industrialización y comercialización.
20. Otras reformas de las AGAPES.
21. Operaciones entre partes relacionadas.
22. Determinación de la Utilidad Fiscal Neta (UFIN).
23. Operaciones entre partes realcionadas en contribuyentes personas físicas.
24. Cambio re régimen fiscal por ingresos asimilables a salarios.
25. Comprobante fiscal de retenciones por servicios profesionales de personas físicas.
26. Obligación de llevar contabilidad para todas las personas físicas con actividad empresarial y profesional del régimen general de la ley.
27. Derogación del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y sus implicaciones fiscales.
28. Nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas.
29. Determinación del ISR del ejercicio de las personas físicas.
30. Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en México.
31. Regímenes fiscales preferentes.
32. Operaciones entre partes relacionadas.
33. Derogación de la opción de acumulación de ingresos a flujo de efectivo para personas morales.
34. Estímulos fiscales.
35. Régimen simplificado de confianza de personas morales.
36. Disposiciones transitorias.

IV. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO.

1. Actos o actividades a la tasa del 0%.
2. Actos o actividades no objeto y sus efectos fiscales.
3. Requisitos del acreditamiento del IVA.
4. Proporción de acreditamiento de IVA con actos no objeto.
5. Plataformas digitales.
6. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

V. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS.

1. Importación de combustibles.
2. Marbetes en bienes enajenados.
3. IEPS en establecimientos de consumo final.
4. Aplicación de cuotas de IEPS sin disminución por omisión en el pago del impuesto.
5. El Padrón de Contribuyentes de Bebidas Alcohólicas.
6. Destrucción de envases.
7. Códigos de seguridad en la enajenación de cigarros y otros tabacos labrados.
8. Otras obligaciones para los establecimientos de consumo final.
9. Disposiciones transitorias.

VI.LEY DEL IMPUESTO SOBRE AUTOMÓVILES NUEVOS.

VII. CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

1. Residencia de personas físicas.
2. Cómputo de plazos.
3. CFDI en enajenaciones a plazos.
4. Escisión y fusión de sociedades.
5. Documentos digitales.
6. Servicios de certificación de firmas electrónicas avanzadas.
7. Restricción y cancelación de certificados de sello digital.
8. Reducción total o parcial de recargos en operaciones entre partes relacionadas.
9. Procedimiento para la devolución de impuestos.
10. Compensación de cantidades para corregir la situación fiscal de los contribuyentes.
11. Aplicación de estímulos fiscales.
12. Responsabilidad solidaria.
13. Obligación de inscripción ante el RFC de personas mayores de edad.
14. Geolocalización de contribuyentes.
15. Cancelación o suspensión del RFC.
16. Contabilidad.
17. Requisitos para la emisión de CFDI.
18. Obligación de conservar información y documentación.
19. Solicitudes, declaraciones, avisos o informes en materia del RFC.
20. Información para presentar respecto a reorganizaciones, reestructuras corporativas y operaciones relevantes.
21. Regreso del dictamen fiscal obligatorio.
22. Obligación de conservar documentación como parte de la contabilidad.
23. Concepto de beneficiario controlador.
24. Opinión de cumplimiento 32-D.
25. Información sobre la situación fiscal de los contribuyentes.
26. Facultades de las autoridades fiscales.
27. Medidas de apremio.
28. Práctica de avalúos por parte de las autoridades fiscales.
29. Vistas domiciliarias para instituciones financieras; fiduciarias, fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos.
30. Nueva facultad de las autoridades fiscales para determinar la simulación de los actos jurídicos.
31. Reglas para la visita domiciliaria.
32. Conclusión de visitas domiciliarias.
33. Solicitud de información para instituciones financieras; fiduciarias, fideicomitentes o fideicomisarios, en el caso de fideicomisos fuera de una visita domiciliaria.
34. Informe del CPI respecto a la comisión de delitos.
35. Dictamen fiscal.
36. Determinación presuntiva por parte de las autoridades fiscales.
37. Coeficientes de utilidad en determinaciones presuntivas.
38. Pago a plazos de créditos fiscales.
39. Caducidad de facultades de comprobación.
40. Presunción de la inexistencia de las operaciones amparadas en los comprobantes fiscales (Artículo 69-B).
41. Plazo para la conclusión de acuerdos conclusivos.
42. Reducción de multas.
43. Infracciones y sanciones.
44. Delito de defraudación fiscal.
45. Recurso de revocación.
46. Notificaciones.
47. Condonación de créditos fiscales para contribuyentes sujetos a un procedimiento de concurso mercantil.
48. Embargo de bienes por buzón tributario, estrados o edictos.
49. Disposiciones transitorias.