Esquemas Reportables y Responsabilidad del Asesor Fiscal

1. Introducción

• Iniciativa propuesta por ejecutivo
• Dictamen del legislativo

2. Generalidades

• Planeación, Elusión y Evasión Fiscal.
• ¿Qué es un Esquema Reportable?
• Esquemas generalizados y personalizados

3. Obligación del asesor fiscal

• ¿Qué es un asesor fiscal?
• Inscripción en un nuevo padrón
• Proporcionar al contribuyente el acuse del esquema reportable
• Esquemas por reportar
• Responsabilidad del asesor fiscal

4. Obligación para el contribuyente

• Cuando el asesor fiscal no le proporcione el acuse del registro del esquema reportable
• Cuando es de común acuerdo con el asesor fiscal
• Cuando el esquema es implementado por el “contador”
• Vigencia aplicable al contribuyente

5. Estructura del informe del esquema a reportar

• Requisitos por cumplir
• Instructivo y guía vía Resolución Miscelánea Fiscal (1.13)

6. Plazos y medios para su presentación

• En esquemas generalizados
• En esquemas personalizados
• A través de una declaración en el portal del SAT

7. Consideraciones finales

• Reforma Fiscal Penal
• Multas aplicables al asesor fiscal
• Multas aplicables al contribuyente
• Código de ética y el secreto profesional
• Controles y evaluación de los clientes